Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Корреспонденция проценты начисленные по остаткам на счете

На счетах учитываются все наличные денежные средства, которыми субъект имеет право распоряжаться, независимо от места хранения. Например, денежные средства, помещенные на хранение в банковские сейфы, другие депозитарии, должны учитываться как денежные средства в кассе. Планом счетов предусмотрены отдельные счета для учета денежных средств по наиболее типичным значимым категориям:. Не допускается учет иностранной валюты на одном счете с национальной валютой. Учет денежных средств в иностранной валюте ведется на счете , к которому открываются субсчета по каждому виду валюты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начисление процентов на остаток денежных средств на расчетном счете в 1С Предприятие 8.3

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Учет процентов, получаемых предприятиями от банков Продолжение. Начало см. Налогообложение В соответствии с п. К процентам относятся: а платеж за использование денежных средств или товаров работ, услуг , полученных в кредит; б платеж за использование денежных средств, привлеченных в депозит; в платеж за приобретение товаров в рассрочку.

Платежи по прочим гражданско-правовым договорам, независимо от того, установлены они в абсолютных фиксированных ценах или в процентах к сумме договора или к иной стоимостной базе, не являются процентами. Из этих определений следует, что в целях налогообложения процентами считаются только те проценты, которые выплачиваются банками по срочным депозитам. И не считаются процентами те их суммы, которые начисляются по депозитам до востребования и по остаткам средств на расчетных счетах предприятий.

Однако это совсем не означает, что только проценты по срочным депозитам должны включаться в валовой доход предприятия на основании пп. Включаются в него и остальные из рассматриваемых процентных доходов, но только уже на основании общего определения валового дохода, данного в п. Что касается процентов по сделке РЕПО, то в свете Закона о прибыли они являются не чем иным, как прибылью от продажи ЦБ, поскольку формально имеет место покупка ЦБ и их перепродажа тому же лицу.

В целях налогообложения такая деятельность предприятия считается операциями с ценными бумагами торговлей ЦБ в соответствии с п. Такое предприятие должно согласно требованиям пп. При этом проценты по сделке РЕПО в качестве указанной прибыли включаются в состав валового дохода предприятия по результатам отчетного периода, в котором оно осуществило обратную продажу ОВГЗ банку.

Проценты, получаемые предприятиями от банков, не являются объектом обложения НДС, поскольку такое налогообложение в ст. Бухгалтерский учет Для учета процентов за остатки средств на расчетном счете консультанты предлагают на выбор такие ошибочные проводки, как Д-т К-т и Д-т К-т Такие проценты, чисто технически, может начислить только банк.

Он же, как упоминалось выше, и зачисляет такие проценты на счет предприятия. Поэтому дебетовать оно должно сразу субсчет В этом правиле кроется одна смысловая ошибка законодателя, не сделанная им, тем не менее, в другом нормативном акте. Суть ее в том, что так называемые финансовые доходы возникают совсем не в ходе финансовой деятельности. Ведь финансовой считается деятельность, которая приводит к изменению размера и состава собственного и заемного капитала предприятия п.

В этом определении речь идет о привлечении капитала от участников предприятия и финансовых кредиторов, а также о возврате им средств. Но здесь никоим образом не подразумевается получение доходов в противном случае любое получение чистой прибыли а это ведь всегда увеличение собственного капитала относилось бы к финансовой деятельности.

На самом деле финансовые доходы возникают в ходе инвестиционной деятельности, поскольку являются доходами от финансовых инвестиций. В отличие от финансовой деятельности, направленной на привлечение капитала, инвестиционная деятельность направлена непосредственно на получение прибыли.

Причем такая прибыль может возникать как при перепродаже инвестиций, так и во время их сохранения в собственности предприятия. Не зря ведь в п. А согласно п. При этом финансовые инвестиции - это активы, которые удерживаются предприятием с целью увеличения прибыли процентов, дивидендов и т. Точный смысл последнего термина раскроем ниже, однако уже можно утверждать, что средства на расчетном счете никак не являются финансовыми инвестициями, поскольку такие средства удерживаются для проведения расчетов, а не с целью получения процентов.

Другими словами, проценты за остатки средств на расчетном счете возникают как бы сами собой по мере снижения интенсивности основной деятельности предприятия. Таким образом, получение рассматриваемых процентов не относится ни к финансовой, ни к инвестиционной, ни к основной деятельности предприятия. Остается вспомнить, что операционная деятельность - это основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, которые не являются инвестиционной или финансовой деятельностью п.

Отсюда однозначно следует, что проценты за остатки средств на расчетном счете - это прочие операционные доходы предприятия владельца счета.

Что касается средств на депозитных счетах предприятия, то не все из таких активов соответствуют вышеупомянутому определению финансовых инвестиций п. Согласно МСБУ депозиты до востребования также считаются деньгами. Поэтому проценты по таким депозитам необходимо начислять проводкой Д-т К-т Д-т потому, что база начисления предприятию известна из депозитного договора.

Так же и срочные депозиты, не оформленные в виде ценных бумаг, не являются финансовыми инвестициями. И дела не меняет, что срочный заем предприятия предприятию считается менее ликвидным активом, чем рассматриваемый срочный банковский депозит, поскольку и банки иногда становятся банкротами.

Главное, что деньги раньше срока предприятие от банка также не получит. Поэтому в п. Если отвлечься от капитальных инвестиций, то инвестиционная деятельность - это приобретение покупка финансовых инвестиций и их перепродажа. Приобрести же в этом смысле можно только ЦБ и, как исключение, еще доли участия в ООО , но не голые права требования. Тем самым к финансовым инвестициям относятся только паевые ЦБ в т. Вот именно поэтому срочный банковский вклад предприятия не в форме ЦБ должен учитываться по дебету счета , наряду с другими долгами, возникающими в ходе прочей операционной деятельности.

Соответственно, проценты, начисляемые на сумму такого вклада, отражаются проводкой Д-т К-т Таким образом, в рамках нашей темы только срочные депозиты, оформленные в виде ценных бумаг депозитных сертификатов , являются финансовыми инвестициями. Так и по нашим выводам, и по МСБУ. Поэтому проценты по срочным депозитным сертификатам - это действительно прочие финансовые доходы.

Такие доходы от финансовых инвестиций предприятие может и должно начислять самостоятельно, поскольку база начисления т. Для начисления таких процентов предусмотрена проводка Д-т К-т , а для их зачисления на расчетный счет предприятия - Д-т К-т При этом проценты зачисляются банками безотлагательно, в связи с чем рассматривать вопрос о курсовых разницах не целесообразно. Если же проценты по простому депозиту или по депозитному сертификату выплачиваются предприятию акциями, эмитированными банком, то эти акции для предприятия являются, как правило, долгосрочными финансовыми инвестициями.

Проводки следующие: Д-т К-т и затем Д-т 14 К-т Поэтому зачисление таких процентов на банковский счет комиссионера отражается проводкой Д-т К-т , а последующее их перечисление комитенту - проводкой Д-т К-т Возможные здесь курсовые разницы относятся в пользу или за счет иностранного комитента, то есть доходы и расходы у нашего комиссионера не возникают. Теперь об учете сделки РЕПО. Это происходит, например, когда имеет место соглашение о продаже актива с договоренностью с условием о совершении через некоторое время обратной операции по фиксированной цене.

Так, в соответствии с п. Признаком утраты контроля является полное исполнение контракта, окончание срока прав требования или отказ от прав по этому контракту.

А значит, такие бумаги и не должны зачисляться на баланс предприятия-покупателя, поскольку контроль над ними сохраняется за продавцом. Далее в п. К , не теряет контроля над ним и не списывает его с баланса, в частности, если предприятие имеет право выкупить этот финансовый актив, кроме случаев, когда этот актив свободно обращается на рынке или когда на момент выкупа выкупная цена равняется справедливой стоимости этого актива в нашем случае ОВГЗ хоть и имеют свободное обращение на рынке, однако, повторяем, что перепродавать их в течение одного-двух дней для предприятия экономически бессмысленно; а что касается выкупной цены этих бумаг по соглашению РЕПО, то она рассчитывается исходя из уплаченной банку за эти бумаги суммы и из процентной ставки по депозитам до востребования такого банка, а не путем дисконтирования облигационной стоимости, то есть речь идет о стоимости пользования денежными средствами предприятия, а не о справедливой стоимости обратной покупки ОВГЗ совпадение этих сумм если иногда и возможно, то это всего лишь совпадение, а не специально оговоренное в контракте условие.

Там же читаем, что предприятие не теряет контроля над активом, если оно имеет право и обязательство выкупить или погасить переданный финансовый актив на условиях, которые обеспечивают его получателю доход кредитора от финансовых активов, полученных в обмен на переданный финансовый актив речь идет о процентном доходе с денег, предоставленных продавцу бумаг по сделке РЕПО.

Таким образом, предприятие, приобретающее у банка государственные облигации по соглашению РЕПО, учитывает эти бумаги как полученное обеспечение долга, а деньги, уплаченные банку, отражаются как предоставленный заем. Финансовые инвестиции в такой ситуации не возникают, поскольку имеет место такая же операционная деятельность, как, например, и при передаче временно бездействующего объекта основных средств в операционную аренду.

Проводки для учета РЕПО приведены в таблице 4. На банковский счет предприятия-комиссионера поступили от комитента денежные средства для покупки товара. Временная задержка средств на счете обусловлена получением процентов от банка. Всю их сумму комиссионер перечислил комитенту, поскольку собственных средств на счете комиссионера в это время не было.

Предприятию в банке открыт депозитный счет сроком на полгода без выдачи депозитного сертификата. Сумма вклада равна ,00 грн. Попробовать бесплатно Подписка. Напишите нам Профиль Мои рассылки Моя подписка Выйти. Войти Вы уже зарегистрированы? Или пройдите регистрацию E-Mail Пароль Wrong user.

С 8 июля — новые счета для ФСС и центров занятости пока что есть только для некоторых областей и отделений. Инспекторы по труду снова смогут приходить на проверки в любое время. Информировать ГФС об акцизных складах и остатках топлива будем по новым формам. Ближайшие семинары, тренинги, вебинары Основные средства: правила учета и налогообложения 10 июля.

Фитнес тур для бухгалтера и аудитора: "В поисках нового размера" июля. Блокировка налоговых накладных по-новому 12 июля. Блокировка налоговых накладных по-новому 15 июля. Транспортно-экспедиторская деятельность 15 июля. Касса, РРО, работа с наличностью 15 июля. РРО и кассовые операции в году 23 июля. Все семинары Свежий номер. Архивы

Начисление процентов на остаток денежных средств на расчетном счете в 1С Предприятие 8.3

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В бухгалтерском учете такие доходы учитываются с применением счета 2 24 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам, остаткам денежных средств".

Роль денежных средств в хозяйственной деятельности предприятий тяжело переоценить. Они участвуют во множестве операций, осуществляемых субъектами хозяйствования. Это приобретение и продажа товаров, выплата заработной платы работникам, уплата налогов и сборов, осуществление взносов в уставный капитал и многие другие хозяйственные операции. В этом разделе спецвыпуска мы будем говорить о том, как правильно отражать в учете операции с наличными и безналичными денежными средствами, а также средствами в пути.

Департамент общего аудита о порядке начисления процентов на остаток на расчетном счете

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Учет процентов, получаемых предприятиями от банков

Купить систему Заказать демоверсию. Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации прочих доходов и расходов операционных, внереализационных отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов. По кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:. По дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:. Аналитические счета по прочим доходам и расходам в сельскохозяйственных и других организациях АПК могут быть сгруппированы по субсчетам, построенным в двух вариантах вариант выбирается организацией самостоятельно в ее учетной политике.

В соответствии со ст. Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения внутреннего документа банка соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

.

Учет процентов, получаемых предприятиями от банков

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договоры кредитов и депозитов - 1C:ERP 2.4 - 1С:Учебный центр №1

.

Энциклопедия бухучета (часть 3). 1. Учет денежных средств

.

Начисление процентов на остаток денежных средств на расчетном в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или.

.

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Включение всплывающих подсказок в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 [Видео урок]
Комментариев: 5
  1. Ванда

    Чувака задело! Скоро фильмы буду включать, а вместо фильма этот долбаный Шарик смотреть! Или у теья цель подписчики? Не множь больше видео. Не буду подписываться! Купи себе Москвич и цепляй телок на нем! Не задрачивай народ своей обидой и желанием заработать на подписчиках.

  2. Кира

    Я от их алчности просто шизею.

  3. ecsobanne

    Тарас я не понял шутка что честный кандидат или газ в 6 раз дешевле сделаешь?)))))))))))

  4. Наркис

    Протестовали не за то про что вы говорите

  5. deonarilro

    Что делать когда полицейский просит разблокировать и показать телефон при поверхностном осмотре на улице (зайти в мессенджеры,аргументируя тем, что ищут закладчиков), это вообще законно ?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.