Ндфл с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2017 году

Сотруднику организации предоставлен беспроцентный займ в году. Как начислить и уплатить НДФЛ с материальной выгоды, полученной в результате предоставления беспроцентного займа, и страховые взносы? Доходом сотрудника является материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации. Такой датой признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства пп. Учитывая то, что материальная выгода в виде экономии на процентах у работника возникает не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, обязанности у организации начислить страховые взносы не возникает п. Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА.

Содержание:

• НДФЛ с материальной выгоды (особенности)
• НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам
• Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности
• Материальная выгода
• НДФЛ с материальной выгоды
• Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу - 2019
• НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

НДФЛ с материальной выгоды (особенности)

С какого месяца нужно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды в первом и во втором случае? По условию Договора погашение будет производиться ежемесячно с По первому займу рассчитайте матвыгоду по пользованию заемными средствами в течение 34 дней, по второму — в течение 6 дней. Далее определять матвыгоду и НДФЛ с нее надо будет в конце каждого месяца до полного возврата займа.

Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику Когда возникает материальная выгода. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ ст. В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация заимодавец выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Материальную выгоду нужно рассчитывать на дату получения дохода.

Такой датой будет последний день каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Поэтому размер материальной выгоды определяйте ежемесячно независимо от даты уплаты процентов по займу.

Такой порядок определения дохода применяйте и при выдаче беспроцентных займов. Напомним, до года при определении налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом датой получения доходов считалась дата фактического возврата займа. Удержать налог можно из очередной зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50 процентов выплаты. Ситуация: в какой момент надо определять материальную выгоду от экономии на процентах по беспроцентному займу.

Заем выдан сотруднику в году, погасят его в году. То есть доход в виде материальной выгоды по беспроцентным займам определять на последний день каждого месяца.

В течение года дохода в виде материальной выгоды у человека не возникало. Поскольку по старым правилам до года доход в виде матвыгоды считали на дату погашения займа. Такое решение дали специалисты Минфина России. Его подтверждают и представители Минфина России в частных разъяснениях.

Пример, как определить материальную выгоду по беспроцентному займу. Заем выдали в году со сроком погашения в году. Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному сотруднику в рублях. Заем возвращается по частям. Заем не связан с приобретением жилья.

За период пользования беспроцентным займом сотрудник получил материальную выгоду в виде экономии на процентах. Сумму материальной выгоды он рассчитывал, исходя из ставки рефинансирования на последний день каждого месяца в течение срока пользования займом. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний бухгалтер на сумму материальной выгоды не начислял.

Изменения второго полугодия, которые скажутся на вашей работе. НДФЛ с материальной выгоды. Вопрос-ответ по теме Какие варианты использования чистой прибыли компании на оздоровление работников Можно ли отнести на расходы компании, если путевка является премией работнику за производственные достижения Какие налоговые последствия возникнут у компании при приобретении путевок работникам и их детям Важно ли для страховых взносов, кому оплачиваете путевку Как отличить настоящий диплом от подделки.

Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу; при полном или частичном возврате беспроцентного займа.

Дата получения дохода Материальную выгоду нужно рассчитывать на дату получения дохода. В дальнейшем бухгалтер рассчитывает НДФЛ на конец каждого месяца пользования займом. Аналогичные проводки бухгалтер делал в конце каждого месяца. Бухгалтер удерживал налог ежемесячно при выплате очередной зарплаты. Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Статьи по теме. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет в гг. Кассовый аппарат для ИП с года: последние новости. Как изменятся документы на подотчет с 1 июля года.

Новости по теме. ФНС отказывается принимать зарплатные отчеты за полугодие. Роструд разрешил отказывать работникам в отпуске. Тревожные новости для бухгалтера. ФНС требует сообщить, с какого компьютера бухгалтеры сдают отчеты.

НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до г. Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до г. Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты. Укажите даты погашения займа после 1 января года и остаток непогашенного займа на эти даты.

Андрей Кизимов действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук. Когда организация выдает человеку заем под низкий процент или без процентов, то у него возникает материальная выгода от экономии на процентах. Такая материальная выгода облагается НДФЛ. Если организация выдает гражданину заем на льготных условиях, то у него появляется доход в виде материальной выгоды. Перечислим ситуации, когда возникает матвыгода:.

Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности

Когда возникает материальная выгода. Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника:. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ ст. В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация заимодавец выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Сотрудник получил беспроцентный заем в головном отделении организации, а работает он в обособленном подразделении. Сумму НДФЛ должно перечислять головное отделение организации по местонахождению обособленного подразделения. В данном случае не имеет значения, где сотрудник получил заем: в головном отделении или по месту своей работы в обособленном подразделении.

Материальная выгода

Положении о предоставлении займов и договоры с сотрудниками Для начала налоговики могут затребовать от компании Положение о порядке предоставления займов работникам фирмы. Здесь может содержаться следующая информация:. Затем налоговики будут смотреть сам договор займа, так как на основании п. В частности, там должны быть указаны сумма займа, срок его предоставления, порядок возврата: частями или единовременно, через кассу или путём удержания из заработной платы.

Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов. В статье рассмотрим механизм формирования налоговой базы и определения налога по доходам в виде материальной выгоды. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.

НДФЛ с материальной выгоды

Детские вычеты надо было предоставлять до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не достигал руб. Предоставлять детские вычеты нужно дольше. Новый лимит доходов увеличился с до руб.

.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу - 2019

.

.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения