Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Суточные проводки в авансовом отчете бюджет

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации. Продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на расходы в командировках. То есть работнику рассчитывался аванс на траты в поездке, исходя из действующих лимитов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учитывать командировочные расходы

Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета.

Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее. Бухгалтерский учет: все по-прежнему. Здесь никаких принципиальных новаций. Субсчет является активно-пассивным, а следовательно, его сальдо может быть как кредитным, так и дебетовым.

При этом дебетовое сальдо свидетельствует о наличии задолженности работников перед предприятием по суммам средств, выданных под отчет, а кредитовое — о наличии задолженности предприятия перед командированными работниками. В зависимости от цели командировки , определенной руководителем предприятия в соответствующем приказе, и подразделения, в котором работает командированный работник , суммы израсходованных подотчетными лицами средств отражаются на следующих счетах бухгалтерского учета:.

Кроме того, в состав прочих расходов операционной деятельности включаются расходы, понесенные в связи с отмененной командировкой см. Дополнительные расходы, понесенные в связи с продолжением служебной командировки, включаются в соответствующие расходы операционной деятельности общепроизводственные, административные, расходы на сбыт.

Расходы отражаются в учете на дату утверждения руководителем предприятия авансового отчета. Налог на прибыль: без ограничений, но с оговорками. У высокодоходных плательщиков годовой доход более 20 млн грн. Для них налогооблагаемой прибылью является бухгалтерский финрезультат.

Что это значит для учета командировочных расходов? Таким образом, нет и всех установленных этим подпунктом ограничений на расходы в налоговоприбыльном учете. То есть теперь плательщик налога на прибыль может без проблем уменьшать свой объект налогообложения на суммы таких расходов, которые раньше нельзя было отражать в налоговом учете.

Никаких ограничений на расходы, связанные с командировкой, в налоговоприбыльном учете теперь нет. Более того, сейчас в НКУ мало того, что нет п. Поэтому теперь формально нет обязанности устанавливать эту связь.

Это касается как дополнительных хозяйственных расходов на камеры хранения, платный зал ожидания, дополнительные гостиничные услуги , так и личных расходов во время командировки например, неслужебные телефонные переговоры, проживание в двуместном номере вместо одноместного, добровольное медицинское страхование на время командировки или суточные сверх установленной нормы.

Ограничений на отражение таких расходов теперь нет даже для высокодоходных плательщиков. Поэтому даже они могут не беспокоиться о правомерности этих расходов при определении налога на прибыль. Однако эта Инструкция является обязательной только для организаций, которые полностью или частично содержатся за счет бюджетных средств см. I Инструкции. Поэтому небюджетным предприятиям перечень расходов, которые будут возмещаться работнику, следует установить внутренним Положением о командировке.

В НДС-учете у вас обычно возникает достаточно важный вопрос. А именно: на какую дату отражать налоговый кредит по НДС по транспортным билетам и гостиничным счетам обязательные спутники командировки , а также кассовым чекам если в командировке работник приобретал ТМЦ п. Налоговики сейчас подходят к этому вопросу взвешенно и считают, что такой налоговый кредит отражается на дату авансового отчета после утверждения его руководителем см.

Причина простая — предприятие получит указанные документы вместе с авансовым отчетом, поэтому налоговый кредит не может быть отражен ранее, чем будет утвержден этот Отчет. Попутно отметим, что с 1 января года плательщики НДС должны вести отдельный реестр документов — заменителей налоговой накладной п.

Формы для такого реестра до сих пор нет как и обязанности подавать его налоговикам. Поэтому просто имейте в виду указанное требование НКУ и пока еще можете вести этот реестр по привычной форме — форме прежнего Реестра выданных и полученных налоговых накладных. Здесь ситуация внешне выглядит так, будто произошли значительные изменения. По крайней мере привычный нам п. Что же случилось?

На самом деле ничего существенного. Просто в связи с ликвидацией п. ХХ НКУ. Если определенная категория расходов не указана в п. Что касается ЕСВ, то здесь есть опасение, что фискальное толкование п. Из новых разъяснений налоговиков подкатегория Например, в ситуации, когда командированному работнику возмещают расходы на пользование такси в командировке. Налоговики продолжают настаивать, что возмещение таких расходов — это дополнительное благо для командированного физлица.

Так же как дополнительное благо налоговики расценивают возмещение стоимости билета в случае, если работник вернулся из командировки позже. Здесь налоговики, по нашему мнению, некорректно аргументируют свою позицию. Отдельно нужно сказать несколько слов о сверхнормативных суточных. Они согласно п. В заключение закрепим правила учета командировочных расходов на примере.

Предприятие оформило работнику командировку на семь дней. В командировке работник приобрел ТМЦ на сумму грн. Расходы на проезд составили грн. Содержание хозяйственной операции. Отражен налоговый кредит по приобретенным ТМЦ на основании налоговой накладной. Отражен налоговый кредит по расходам на проживание на основании гостиничного счета. Отражен налоговый кредит по расходам на проезд на основании транспортных билетов. Не будут ли фискалы считать возмещение работнику страхового платежа по этому виду страхования дополнительным благом?

Считаем, что оснований для этого нет, ведь страхование от несчастных случаев на транспорте является обязательным ч. Согласитесь, учет командировочных расходов упростился особенно в отношении налога на прибыль. Что же, пусть учет командировочных расходов занимает у вас еще меньше времени, чтоб сэкономить его для решения ваших бизнес-дел. Наши сайты iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Войти Регистрация Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Учет расходов, связанных с командировкой по Украине. В избранном В избранное. Нестеренко Максим, налоговый эксперт.

После прочтения предыдущих статей этого номера вы уже имеете представление о сути командировок и их документальном оформлении. Бухгалтерский учет: все по-прежнему Здесь никаких принципиальных новаций. По дебету субсчета отражаются: — суммы, выданные работникам; — суммы возмещения работникам собственных средств, использованных в командировке. По кредиту субсчета отражаются: — суммы израсходованных подотчетными лицами средств, выданных на командировку; — суммы, не использованные командированным работником и возвращенные им.

Никаких ограничений на расходы, связанные с командировкой, в налоговоприбыльном учете теперь нет Более того, сейчас в НКУ мало того, что нет п. НДФЛ и военный сбор Здесь ситуация внешне выглядит так, будто произошли значительные изменения. В учете налога на прибыль больше нет ограничений о командировочных расходах, существовавших в период действия п.

Налоговый кредит по НДС по приобретениям товаров или услуг командированным работником отражается на дату утверждения авансового отчета.

Возмещение расходов, о которых не упоминает п. Для таких выплат в общем случае имеется также риск обложения ЕСВ. Теги расходы. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент. Следующая публикация. Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить. Контакты: г. Харьков, , ул. Сумская, а тел. Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей.

Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь. Бухгалтерский учет. Сумма, грн. Оприходованы приобретенные командированным работником ТМЦ.

Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

С 1 января года санкционирование расходов автономных учреждений производится по видам расходов. Сотруднику, направленному в командировку на 3 рабочих дня, было выдано руб по виду расходов После возвращения из командировки сотрудник представил авансовый отчет с оправдательными документами - авиабилет руб, кассовый чек из гостиницы руб. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете? Нагаева Галина Николаевна.

Если выдали не более чем рублей за каждый день командировки, то не облагается. Пересчет по курсу ЦБ не требуется.

Согласно статье ТК РФ , подлежат возмещению в обязательном порядке следующие затраты сотрудника на командировку:. Порядок направления сотрудников в служебные поездки разрабатывается и утверждается компанией в локальном нормативном акте с учетом требований ТК РФ и Постановления Правительства от До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. Работник направляется в командировку по распоряжению руководителя.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа. Конечно, без денег работник никуда ехать не может. Поэтому первым делом он должен получить в кассе аванс для оплаты всех затрат, в числе которых:. Поскольку никаких оправдательных документов пока, естественно, нет, то это именно выдача денег подотчет в сумме 30 рублей. После того как кассир выдал их на руки, бухгалтер должен сделать такую проводку:.

Как оформить командировочные расходы в 2019 году

Жилищная субсидия 2. Бесплатные путевки 3. Жилищные условия 4. Квартиры от государства 5.

Согласно п. Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия.

Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее.

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине

Работника отправили в служебную командировку. Кадровик оформил все приказы, выписал служебное задание, а кассир выплатил аванс. Командированный сотрудник вернулся, предоставил документы бухгалтеру.

.

Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации

.

авансовом отчете, отразите следующими проводками: отражены расходы командировочных расходов (суточные, проезд.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 5
  1. Владислава

    Люди небояться і ніякому підерасу,який це придумав, ніякі податки платити не будуть.А якщо комусь,з них, грошей нехватае .нехай їде за кордон ,лопата в руки , з роботою поможемо,бо впевнений що ці криворукі більше нінащо нездатні.І хотів би побачити які податки вони заплатять.ps і не забувайте про подвійне оподаткування.

  2. Лидия

    Пункт б это умеренная степень нарушения функций, парез без компенсации функции конечности, а пункт в это незначительная степень с компенсацией. Мне врач ничего не написал в справке, какая слабость в баллах, а также есть ли или нет компенсация двигательной функции.

  3. megiretu

    Верно сказано. любят в нашем государстве_ накрутить намутить и спиз.ть.

  4. Бронислава

    Спасибо Тарас возьму себе 2 гектара земли буду там КАНАБІС ВИРАЩУВАТЬ ХАХА

  5. colwerila

    Ага он на учет

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.