Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возмещение ндс перенос на другой период

И сумма вычетов по итогам этого периода может превысить сумму начисленного налога. Это подтвердил и Минфин России в письме от 12 мая г. Стоит отметить, что до 1 января года вопрос переноса вычетов на более поздние кварталы был спорным. Расскажем обо всем по порядку. Итак, по общему правилу предъявить НДС к вычету организация может в том квартале, когда были выполнены все обязательные условия для зачета п. Это следует из статей , , НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды?

Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды кварталы в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации. Например, чтобы избежать НДС к возмещению в декларации или превышения безопасной доли вычетов по региону.

Контролирующие органы считают, что правило о трехлетнем сроке распространяется далеко не на все вычеты. Подтверждение тому — первые официальные разъяснения на эту тему. Так, Минфин против переноса вычетов авансового НДС письмо от 9 апреля г. Мы рассмотрели различные ситуации с переносом и показали их на конкретных примерах. Обратите внимание! Вычеты можно переносить на любой квартал, необязательно на ближайший. Вычеты НДС компания может заявить в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг п.

Следовательно, счета-фактуры на приобретенные товары , работы или услуги можно зарегистрировать в книге покупок не только в том квартале, когда появилось право на вычет, но и позже. Такие же правила действуют для НДС, который компания платит при ввозе товаров п. Из пункта 1. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок , но и сдать декларацию с отложенными вычетами.

В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации. А значит, если представить отчетность уже за пределами трех лет, есть риск, что налоговики откажут в вычете.

Пример 1. В каких кварталах безопасно заявлять вычет НДС по счету-фактуре поставщика. Компания приобрела товары и поставила их на учет 8 июня года. Стоимость товаров составляет руб. Счет-фактура от поставщика также поступил в июне.

Следовательно, компания вправе принять налог к вычету во II квартале. Но по итогам этого квартала сумма вычетов превысила начисленный НДС. Чтобы обойтись без возмещения налога, компания не стала отражать этот счет-фактуру в декларации за II квартал.

Три года с даты принятия товаров на учет в данном случае истекают 8 июня года. Значит, компания вправе заявить вычет в сумме 36 руб. Перенести вычеты можно и по тем счетам-фактурам, по которым компания не заявила вычеты в году. Такие счета-фактуры организация вправе зарегистрировать в книге покупок в году. Сдавать уточненку за год не обязательно. В ФНС нам подтвердили, что в такой ситуации у покупателя не должно возникнуть сложностей с вычетами. Даже несмотря на то, что поставщик начислил НДС в году, а покупатель заявит вычет в году.

Ведь вычеты по счетам-фактурам, составленным до года, программа не будет сопоставлять с налогом, начисленным у поставщика. Конечно, налоговики будут контролировать и такие вычеты, но иначе. Например, претензии возможны, если, по данным инспекторов, поставщик относится к недобросовестным налогоплательщикам.

Тогда налоговики могут запросить у покупателя счета-фактуры, первичку и другие документы. Безопасно переносить всю сумму вычета из счета-фактуры, дробить ее рискованно.

По мнению Минфина России, на несколько кварталов можно разбить вычет даже по одному счету-фактуре письмо от 9 апреля г. То есть компания может отложить не весь вычет, а только его часть. Но эти разъяснения пока не размещены на сайте nalog. А специалисты ФНС России считают иначе — компания вправе зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру частично только в определенных случаях. Например, если поставщик поэтапно отгружает товары в счет аванса и заявляет вычет НДС с предоплаты.

Таким образом, безопасный вариант — не распределять вычет по одному счету-фактуре между разными кварталами. Компания, которая приобрела основные средства, вправе отложить вычеты и по ним. В Минфине подтверждают. В то же время частично заявлять вычет по счету-фактуре на основные средства, оборудование к установке и нематериальные активы рискованно.

Чиновники объясняют свой вывод тем, что по закону такие вычеты надо заявлять после принятия актива на учет в полном объеме п. С этим можно спорить, поскольку в указанной норме нет запрета на частичный вычет. И компаниям удавалось доказать в суде, что вычет из одного счета-фактуры на основное средство можно делить между кварталами постановление ФАС Поволжского округа от 13 октября г.

Но если компания хочет избежать спора, дробить вычет в такой ситуации не стоит. Пример 2. В каком периоде можно без риска заявить вычет по основному средству. Стоимость оборудования составляет руб.

В декларации за I квартал года бухгалтер не заявил вычет по этому основному средству. Трехлетний срок с даты постановки оборудования на учет истекает 5 марта года. Значит, компания вправе отразить вычет в декларации по НДС:. Консультация Минфина. Вы вправе переносить вычеты по основным средствам Анна Лозовая, начальник отдела косвенных налогов Департамента таможенно-тарифной политики Минфина России Вычеты по представительским расходам. Вычет НДС по приобретенным товарам можно заявить в пределах трех лет с даты принятия этих товаров на учет п.

Данная норма распространяется и на те товары, которые компания будет использовать в качестве основных средств. Поэтому вычет по основным средствам можно отложить. То есть заявить не в том квартале, в котором для вычета выполнены необходимые условия, а позже.

При этом в отношении основных средств вычет по одному счету-фактуре нужно заявлять полностью. Дробить налог, указанный в счете-фактуре, на несколько налоговых периодов нельзя письмо Минфина России от 9 апреля г.

Вычет НДС по представительским затратам можно заявить на дату утверждения авансового отчета. Однако компания вправе принять налог к вычету только по расходам в пределах норматива, установленного для налога на прибыль п. Поэтому счета-фактуры по таким расходам лучше регистрировать в книге покупок по итогам квартала, когда компания рассчитает норматив. Но, возможно, в следующем квартале сверхнормативные расходы впишутся в лимит. Тогда остаток вычета, который компания не смогла заявить в прошлом квартале, можно отразить в книге покупок текущего письмо Минфина России от 6 ноября г.

Но переносить вычеты по сверхнормативным расходам можно только в течение календарного года. Ведь такие расходы уже нельзя учесть в следующем году. Соответственно, и вычет по ним заявить уже не получится.

Пример 3. Как перенести вычет по представительским расходам на следующий квартал. В I квартале компания оплатила представительские расходы на сумму 84 руб. Расходы на оплату труда за этот период составили руб. Норматив для представительских затрат равен 38 руб.

Значит, компания может заявить к вычету НДС на сумму руб. Во II квартале компания не проводила представительских мероприятий. Расходы на оплату труда за полугодие составляют 1 руб. Норматив представительских расходов — 79 руб. Таким образом, лимит превышает сумму представительских затрат без учета НДС — 72 руб. Следовательно, бухгалтер вправе зарегистрировать счета-фактуры по представительским расходам в книге покупок за II квартал на сумму руб.

Поставщик вправе принять к вычету НДС со стоимости товаров, возвращенных покупателем п. Такой вычет можно заявить в течение года после возврата товаров п. Если покупатель уже принял товары на учет, то при их возврате он должен выставить поставщику счет-фактуру.

На основании этого документа поставщик и заявит вычет НДС со стоимости возвращенных товаров. Если же покупатель не принял товары на учет и возвращает часть продукции, то поставщик сам оформляет на ее стоимость корректировочный счет-фактуру. А затем регистрирует его в книге покупок письмо Минфина России от 10 августа г.

Возможно, покупатель возвратил всю партию товаров, не принятых на учет. Тогда в книге покупок можно зарегистрировать отгрузочный счет-фактуру письмо Минфина России от 19 марта г. Аналогичные правила действуют, если покупатель применяет упрощенку или ЕНВД и не должен выставлять счета-фактуры.

Пример 4. В каком квартале поставщик может заявить вычет со стоимости возвращенных товаров. Покупатель на упрощенке в марте года вернул поставщику полученные товары.

Поставщик не заявлял вычет со стоимости этих товаров в I квартале. Для этого счет-фактуру на отгрузку этих товаров нужно зарегистрировать в книге покупок. Впрочем, на практике поставщику обычно выгоднее сразу заявить такой вычет, а не откладывать его на следующие кварталы. Ведь при отгрузке товаров он начислил НДС с реализации.

И если сразу не заявить вычет с возвращенной партии, то этот налог надо будет перечислить в бюджет.

Перенос ндс к возмещению на следующий период

В деятельности любой организации встречаются нестандартные ситуации, связанные с корректировками НДС, поздним поступлением счетов-фактур или необходимостью заявить вычет позднее. Согласно пункту 1. Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров работ, услуг или имущественных прав , то есть в отношении вычетов, установленных пунктом 2 статьи НК РФ. А к вычетам НДС, по которым установлен особый порядок заявления, положения о трехлетнем праве на вычет не применяются.

Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды кварталы в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации.

В некоторых случаях налогоплательщик желает применить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1. Но применять ее нужно соблюдая определенные правила. Налогоплательщику конечно же выгоднее применить налоговый вычет по НДС сразу и не переносить его на будущее.

НДС: НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В СЛЕДУЮЩИХ ПЕРИОДАХ

Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен ст. Именно в этой статье применительно к различным видам налоговых вычетов, предусмотренных ст. Такой НДС может быть принят к вычету после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав п. Что касается НДС, предъявленного при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ либо уплаченный при импорте товаров, то такой налог может быть заявлен в составе вычетов в любых налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет таких товаров, работ, услуг или имущественных прав п. Заявить НДС к вычету можно не позднее квартала, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момент принятия ценностей к учету. Так, к примеру, если товар принят на учет Систематизируем в таблице вычеты по НДС, которые не могут быть перенесены на более поздние периоды Письма Минфина от По указанным в таблице вычетам НДС может быть принят к вычету только в том периоде, в котором впервые возникло право на него в соответствии с нормами ст. Поэтому если бухгалтер в каком-либо квартале ошибочно не принял к вычету такой НДС, то, чтобы не потерять право на вычет безвозвратно, ему придется представить уточненную налоговую декларацию ст. Используется для индексации зарплаты.

Переносим вычет по НДС другой налоговый период

Отложить вычет, чтобы не привлекать внимания Какие вычеты переносить нельзя Как отсчитывать трехлетний срок Как отложить вычет НДС на следующий период. После того как организация примет к учету купленные товары, работы или услуги, она может принять к вычету входной НДС. Но вовсе необязательно делать это сразу. Такое право дает пункт 1. Разберемся, для чего нужен перенос вычета на будущие периоды, и какие правила при этом нужно соблюсти.

В недалеком прошлом чиновники придерживались однозначного мнения — делить вычет НДС по одному счету-фактуре на разные периоды запрещено. При этом специалисты ведомства ссылались на то, что подобный порядок не предусмотрен налоговым законодательством.

Итак, каковы же базовые условия, при наличии которых возникает право на налоговый вычет по НДС? Для того чтобы их определить, надо обратиться к ст. Согласно п. Пункт 1 ст.

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

.

.

Перенос вычета по НДС на другой период — когда его запрещают

.

Переносим вычет по НДС другой налоговый период. Итак налогоплательщик, не желающий получать право на возмещение налога, ведь это, в соответствии с п. Могут быть и другие мотивы и причины для переноса вычетов.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ВОЗМЕСТИТЬ НДС БЕЗ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Комментариев: 4
  1. paugreensuawig

    При переводе с одной специальности на другую с потерей года будет ли продлена отсрочка на год, чтобы закончить обучение в вузе, или же призовут в армию после окончания 3 курса?

  2. Екатерина

    Покупал симку билайн, через некоторое время потерял, оказывается она пошла в минус, в итоге задолженность возросла, те, я должен оплатить долг за услуги, которыми я не пользовался, долг был выкуплен коллекторами, приходят письма, в письме ошибка в моей фамилии, походу в договоре была ошибка, имею ли я права не платить?

  3. Харитина

    Думал тут для простых людей, а тут аля как не сесть за махинации с фирмами однодневками

  4. mehltala

    Первый нах !

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.